Перерасчет налога на транспортное средство. Что делать, если пришел неправильный транспортный налог? Как написать заявление на перерасчет транспортного налога

Нередко бывают случаи, когда необходимо сделать перерасчет транспортного налога, который начислили сотрудники налоговой службы.

Какие документы необходимо предоставить для проведения подобной операции, куда следует обратиться, что служит основанием для перерасчета, как написать заявление в налоговую на перерасчет транспортного налога, к сожалению, знают не все налогооблагаемые граждане страны.

Перерасчет суммы транспортного налога – это изменение его суммы в результате открывшихся дополнительных условий. Перерасчет налога может быть произведен как в большую, так и в меньшую сторону.

Налоговое уведомление, которое поступает по месту прописки один раз в году, содержит информацию о расчетах за последний налоговый период (суммы необходимо оплатить до наступления даты, указанной в документе) и перерасчеты по налогам (при их наличии).

Налоговая служба может производить перерасчеты только за 3 последних отчетных периода.

Если налогоплательщик уплатил сумму сверх необходимой, то ее могут:

• зачесть на счет оплаты налога на следующий период;
• полностью возвратить человеку или организации.

Однако последнее возможно только в случае подачи соответствующего заявления, где указаны реквизиты личного счета, на который нужно возвратить указанную сумму.

Для физических лиц перерасчет транспортного налога возможен в следующих ситуациях:

Если в налоговом уведомлении допустили ошибку . При обнаружении какой-либо неточности в отношении мощности автомобиля, который облагается налогом, либо неправильной налоговой ставки, либо не применения льготы, которая имеется у автовладельца, необходимо как можно скорее обратиться в налоговую инспекцию, которая прислала или выдала уведомление.

Необходимо предоставить паспорт, а также оригиналы документов, которые указывают на необходимость в исправлении данных. Также в отделении следует написать заявление, не забыв приложить к нему требуемые документы.

В некоторых случаях, к примеру, при указании неправильной мощности автотранспортного средства, налоговая служба должна запросить нужные данные из ГИБДД, в котором зарегистрировано транспортное средство. Возможно, придется исправить информацию об авто или другом транспортном средстве именно там.

Если автомобиль продали в отчетном периоде, но информация в нужное время не поступила в налоговую инспекцию . Чтобы доказать необходимость в перерасчете, нужно обратиться в региональный отдел налоговой службы и предоставить договор купли-продажи (оригинал) сотруднику.

После проведения процедуры перерасчета уведомление повторно отправят по почтовому адресу налогоплательщика.

Если автомобиль угнали, но об этом факте есть справка из ГИБДД . Конечно, расчет налога производят только за время использования транспортного средства.

При наличии доказательств, что транспортное средство была угнано, сотрудники налоговой службы должны сделать перерасчет налога, взяв за основание предоставленные налогоплательщиком документы.

При смене места жительства налогоплательщика или места регистрации транспортного средства . Как обычно, перерасчет транспортного налога выполняется в региональном отделении налоговой службы по заявлению налогоплательщика.

Итак, любой перерасчет по транспортному налогу выполняют на основании поданного заявления (лично налогоплательщиком или его представителем по официальной доверенности), и предоставленных документов, которые удостоверяют наступление определенной ситуации.

Автовладелец, который продал транспортное средство и получил очередное уведомление за время после заключения сделки, должен исправить такое недоразумение. В противном случае полное игнорирование извещений от налоговой службы грозит штрафом за уклонение от оплаты налога.

В этом случае важно определить, что является истинной причиной направления уведомления о транспортном налоге в ваш адрес . Если это налог за прошлое время, требуется уплатить его, но, если нет — передать извещение теперешнему владельцу, пользующемуся автомобилем по доверенности.

Итак, как сделать перерасчет транспортного налога в связи с продажей автомобиля? Если требование появилось незаконно, нужно обратиться в налоговую инспекцию и в МРЭО для того, чтобы обосновать отказ от уплаты налога за проданную машину.

Если уведомление было направлено по ошибке данных инстанций, следует написать заявление в ИФНС, а также в ГИБДД, в котором содержится просьба привести все в порядок.

При заключении сделки необходимо избавиться от собственных ошибок другим способом . К счастью, неприятных сюрпризов при продаже транспортного средства по договору купли–продажи вполне легко избежать.

Достаточно по истечении 10 дней обратиться продавцу машины в ГИБДД для запроса информации о конкретной машине. Благодаря этому он сможет узнать, переоформлено ли авто на нового собственника либо оно все еще числится за ним.

Если получится дозвониться до нового хозяина авто, то в таком случае нужно от него потребовать поставить автомобиль на учет. Однако шансы, что убеждения подействуют, невелики. Тогда обратитесь в автоинспекцию, предъявив заявление об утилизации или о розыске машины.

Несмотря на все вышеперечисленные действия, начисленный транспортный налог не исчезнет сам по себе - так или иначе его придется заплатить прежнему хозяину.

Поэтому в этой ситуации нужно обязательно обратиться к профессиональному автоюристу или же самостоятельно предпринимать попытки восстанавливать справедливость.

Если вы успели переоформить авто, вам нужно сделать следующее:

1. Возьмите справку в автоинспекции, которая подтверждает перерегистрацию машины.
2. Обратитесь в региональный отдел налоговой инспекции с оригиналом справки.
3. Составьте заявление, с указанием даты сделки и данных нового владельца.
4. Приложите договор купли-продажи (копию). Там должны стоять дата, подписи сторон и сумма стоимости проданного автомобиля.

После этого должно выйти постановление, что с вас снят неправомерный платеж.

Автомобили, которые находятся в розыске, при условии, что их угон подтвержден документально, не подлежат налогообложению . Кроме того, по заявлению хозяина транспорта в случае кражи автомобиля может быть аннулирована его регистрация.

Как сделать перерасчет транспортного налога на угнанный автомобиль? С учетом изложенного рекомендуется придерживаться такого порядка действий.

Шаг 1. Нужно обратиться в полицию, предъявив заявление об угоне авто.

На основании поданного заявления будет открыто уголовное дело. Справки об угоне авто либо о возбуждении уголовного дела выдаются органами МВД России (УВД, ГУВД, ОВД, и др.), которые проводят оперативную работу по расследованию, а также раскрытию угонов транспортных средств.

Также у вас есть право заявить о прекращении регистрации автомобиля. Соответствующий отдел ГИБДД в течение десяти рабочих дней после прекращения регистрации авто отправит в налоговую службу необходимые сведения об этом.

Шаг 2. Обратитесь в налоговую службу, чтобы провести перерасчет транспортного налога.

В налоговую необходимо подать подтверждающие кражу авто документы – это справка об угоне автомобиля или об открытии уголовного дела, а также заявление о перерасчете транспортного налога (напомним, что это можно сделать, воспользовавшись личным кабинетом налогоплательщика).

Если вы не можете предоставить необходимые подтверждающие документы, еще раз обращаться в полицию для их получения не обязательно .

В данном случае налоговая служба на основании поданного заявления самостоятельно отправит запрос в ГИБДД о получении сведений о розыске вашего транспортного средства.

Согласно указанной справке, если авто украдено после 15-го числа определенного месяца, то оплата транспортного налога прекращает взиматься со следующего месяца. Если же автомобиль украден до 15-го числа, этот месяц не учитывают при начислении налога на транспорт.

При несогласии физического лица с расчетами, приведенными в полученном уведомлении на оплату налога, которое должно быть доставлено ему не позднее чем за 30 дней до наступления срока оплаты, то у него есть два варианта возможных действий:

• непосредственно обратиться в налоговую, в устной форме объяснив свои возражения, предоставив также необходимые подтверждающие документы;
• направить через почту в ИФНС предварительно заполненный бланк заявления, прилагаемый к уведомлению и предназначенный для оформления таких возражений.

После соответствующей проверки, предоставленных данных физическим лицом, если ИФНС соглашается, налог будет пересчитан, и физическое лицо получает новое уведомление.

Физические лица, не получившие из ИФНС уведомления об оплате транспортного налога, в 2019 году обязаны сами уведомить ИФНС о наличии транспортного средства, подлежащего обязательному налогообложению.

Перерасчет транспортного налога осуществляется на основании документов, которые подтверждают наличие такого права, и заявления на перерасчет налога на транспортное средство физического лица.

Бланк заявления вы можете получить непосредственно в региональном отделении налоговой службы, в которое вы его подаете.

Передать заявление можно:

• лично;
• по доверенности;
• пользуясь услугами Почты России.

Как в электронном виде подать заявление на перерасчет транспортного налога? С помощью официального сайта ФНС, но для этого необходимо иметь личный кабинет или же подтвержденную электронную подпись.

Бланк заявления нужно заполнить следующим образом:

Важное приложение к заявлению – это требуемые документы.

Какие документы нужны для перерасчета транспортного налога? Интересно, что пакет документов, которые требуются для проведения перерасчета, непосредственно зависит от ситуации для проведения данной операции.

Однако во всех случаях налогоплательщик обязан предоставить:

• паспорт;
• документы на налогооблагаемое транспортное средство.

Также в каждом отдельном случае, возможно, придется дополнительно предоставить:

• справку из ГИБДД, в случае, если транспорт сняли с учета на протяжении отчетного периода;

Со всех автовладельцев взимается транспортный налог .

Его размер не фиксирован и зависит от региона, объема двигателя, стоимости машины.

Поэтому иногда владельцы видят некорректные суммы в налоговом уведомлении.

О том, что делать, если неправильно начислили транспортный налог, читайте в этой статье.

Раз в год каждый владелец транспортного средства получает налоговое уведомление по месту регистрации с информацией о расчетах по налогам.

Задолженность должна быть погашена до указанной в документе даты. Если неправильно начислили транспортный налог, владелец вправе требовать перерасчет.

После его проведения сумма переплаты может быть зачтена в счет оплаты налога в следующем налоговом периоде либо полностью возвращена. Для этого необходимо подать соответствующее заявление.

Перерасчет транспортного налога для физических лиц в 2019 г. проводится на основании ошибки в налоговом уведомлении, а именно:

• неточности в указании мощности автомобиля, облагаемого налогом;
• применении неверной налоговой ставки;
• расчета размера налога без учета имеющейся у человека льготы.

В интересах автовладельца – как можно быстрее обратиться в региональное отделение налоговой инспекции, от которой пришло уведомление. Для подачи заявления при себе нужно иметь паспорт и документы на машину.

Если неправильно указана мощность транспортного средства, сотрудники налоговой должны запросить информацию из ГИБДД. Есть вероятность, что именно там придется исправить данные о машине.

Если налог был начислен, хотя автомобиль уже продан, значит, информация вовремя не поступила в базу данных. Бывшему владельцу придется обратиться в налоговую и предъявить договор купли-продажи.

Также стоит помнить, что налог начисляется только за период фактического использования транспортного средства. Если оно находилось в угоне и имеются доказательства этого факта, можно требовать перерасчет.

Этап 1. Подготовка заявления об ошибках в налоговом уведомлении

Если пришел неправильный транспортный налог, нужно знать, как написать в налоговую. Перерасчет производится максимум за 3 года на основании письменного заявления .

Заполнить его можно на бланке при личном посещении ФНС либо на сайте службы . В документе нужно обязательно указать следующие данные:

• ФИО, ИНН налогоплательщика;
• номер налогового уведомления;
• адрес инспекции, куда подается заявление;
• период, за который транспортный налог был начислен неправильно;
• данные о транспортном средстве.

Если к налоговому уведомлению не приложена форма заявления, можно написать его в свободной форме, перечислив выявленные ошибки.

Этап 2. Подача заявления в налоговый орган

Подать заявление и необходимые документы можно несколькими способами:

• при личном посещении налоговой инспекции;
• через другого человека по доверенности;
• на сайте ФНС (требуется регистрация в личном кабинете либо подтвержденная электронная подпись);
• бумажным письмом по почте.

При выборе личного посещения налоговой подготовьте 2 экземпляра заявления: один возьмет инспектор, второй с отметкой о принятии и указанием даты останется у вас.

Если вы решили воспользоваться услугами Почты России, отправляйте заявление письмом с описью вложения. Это позволит вам доказать дату и факт отправки заявления в случае возникновения спорной ситуации.

К заявлению следует приложить паспорт, ИНН, документы на авто. В зависимости от конкретной ситуации могут понадобиться дополнительны бумаги:

• справка из ГИБДД, если автомобиль был снят с учета в отчетный период;
• справка, подтверждающая, что транспортное средство числилось в угоне;
• документ, в котором определяется мощность автомобиля;
• документ, устанавливающий право на льготу (ветеранское удостоверение, справка о наличии ребенка-инвалида и т. д.).

Все документы следует подавать в оригиналах, поскольку на основании их копий перерасчет транспортного налога не производится.

Этап 3. Ожидание налогового уведомления с исправленными данными

Когда встречается ошибка в транспортном налоге, по заявлению автовладельца сотрудники ФНС должны самостоятельно выяснить ее причину, пересчитать сумму и направить новое уведомление.

В графе «Исчисленная сумма налога» должна отразиться правильная сумма, а в графе «Сумма налога, исчисленная ранее» – ошибочная, которая была указана в первоначальном уведомлении.

На рассмотрение и проверку информации по заявлению налогоплательщика ФНС отводится 30 дней с момента регистрации заявления. До истечения этого срока автовладельцу должны отправить уведомление с исправленными данными.

При предоставлении неполного пакета документов по запросу налогового органа и в некоторых других случаях время рассмотрения заявления могут продлить, но максимум на 30 рабочих дней.

Этап 4. Подача заявления о возврате излишне уплаченной суммы

Если после исправления ошибок в налоговом уведомлении выявилась переплата, стоит подать заявление о возврате средств, уплаченные сверх необходимой суммы. Также можно потребовать зачесть их в счет будущих платежей.

Заявление в письменном виде можно подать в течение 3 лет с даты внесения лишней суммы . К нему нужно приложить копии платежного документа и уведомления с перерасчетом налога.

Этап 5. Возврат переплаты по налогу

Решение о зачете или возврате излишне уплаченной суммы ФНС должна принять в 10-дневный срок . Затем у налоговой будет 5 рабочих дней, чтобы направить автовладельцу сообщение.

Если образовалась задолженность по пеням и штрафам или недоимка по налогам, переплату вначале зачтут в счет их погашения. Остаток суммы вернут налогоплательщику по его требованию.

На возврат переплаты закон отводит ФНС 1 месяц с даты регистрации заявления от автовладельца. При нарушении этого срока налоговая инспекция должна будет уплатить заявителю проценты за каждый день просрочки.

Штраф начисляется на сумму переплаты с учетом текущей ставки рефинансирования Банка России.

Что делать, если налоговая отказала в перерасчете?

Бывают ситуации, когда не удается добиться перерасчета в отделении налоговой инспекции по месту постоянной регистрации, хотя все основания для этого имеются.

Автовладельцам следует знать, куда обратиться в таком случае. Для отстаивания своих законных прав стоит подать в суд на налоговиков.

Исковое заявление с требованием перерасчета транспортного налога направляют в судебный орган по месту нахождения организации, которая его начислила.

Для подкрепления своей позиции автовладелец должен предоставить следующие бумаги:

• документы, дающие основания для перерасчета;
• ответ ФНС с мотивированным отказом в перерасчете;
• квитанцию об оплате госпошлины;
• иные документы, затребованные судом.

Судья рассмотрит иск и назначит дату судебного заседания . На нем должны присутствовать как истец (налогоплательщик), так и ответчик (представитель налоговой инспекции). Судебное решение станет окончательным вердиктом по спорному вопросу.

Не редки случаи когда автовладельцу, чье транспортное средство давным давно угнано и находиться в розыске, продолжают приходить квитанции на уплату транспортного налога.

Однако статьей 358 Налогового кодекса РФ предусмотрено что:

Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом не являются объектом налогообложения.

Так что же необходимо сделать для того чтобы не платить транспортный налог за угнанный автомобиль?

Вам достаточно обратиться в отделение ФНС по месту жительства с заявлением о перерасчете транспортного налога, приложив к нему справку об угоне вашего авто (получить данную справку можно в отделении МВД России, сотрудники которого занимались расследованием дела об угоне вашего авто).

Заявление подается в простой письменной форме. В нем необходимо указать информацию об угнанном автомобиле (марка, гос. номер), а также налоговый период (год) за который необходимо произвести перерасчет.

Кроме того, подать все необходимые документы можно через сервис Личный кабинет налогоплательщика.

Образец заявления о перерасчете транспортного налога в связи с угоном автомобиля

Отметим также, что в случае если у вас нет возможности предоставить документы подтверждающие факт угона вашего авто, вы имеете право обратится в органы ФНС только с заявлением о перерасчете. На основании вашего заявления, налоговый орган самостоятельно направит запрос в ГИБДД о наличии сведений о розыске вашего автомобиля.

При посещении налоговых органов не забудьте паспорт.

Читайте также:

• Онлайн калькулятор транспортного налога поможет вам быстро рассчитать сумму налога, которую вам необходимо оплатить за свое транспортное средство. Напомним, что обязанность по уплате транспортного налога лежит на всех владельцах транспортных…
• В целях создания благоприятных условий деятельности самозанятых граждан законопроектами предусматривается проведение в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан эксперимента по установлению специального налогового режима. Пакет проектов…
• Не редки ситуации, когда собственник арендуемой квартиры проживает довольно далеко от нее. Или например, родственник, живущий в другом городе, просто попросил сдать свою квартиру на определенный срок. В обоих случаях,…

Нередко возникают ситуации, когда требуется сделать перерасчет суммы транспортного налога, начисленного сотрудниками налоговой службы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что необходимо предоставить для осуществления подобной операции, куда обратиться, что может служить основанием для перерасчета и как правильно произвести перерасчет знают далеко не все граждане государства.

Что это такое

Перерасчет суммы транспортного залога подразумевает под собой изменение суммы налога в связи с открывшимися дополнительными условиями. Перерасчет может быть сделан как в меньшую, так и в большую сторону.

Налоговое уведомление, поступающее по месту прописки гражданина один раз в год, содержит в себе информацию о проведении расчетов за последний налоговой период (эти суммы должны быть оплачены до наступления указанной в документе даты) и перерасчеты по налогам (в случае их наличия).

Налоговая служба имеет право производить перерасчеты исключительно за три последних отчетных периода.

Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком сверх необходимой, может быть:

• зачтена в счет оплаты налога в следующем периоде;
• полностью возвращена человеку или организации.

Последнее возможно только после подачи соответствующего заявления с указанием реквизитов личного счета, на который необходимо произвести возврат указанной суммы.

В каких случаях выполняется

Проведение перерасчета транспортного налога для физических лиц возможно в ситуациях, если:

• в налоговом уведомлении допущена ошибка. При обнаружении неточности мощности автомобиля, облагаемого налогом, неправильной налоговой ставки или не применения имеющейся у автовладельца льготы необходимо максимально быстро обратиться в региональное отделение налоговой инспекции, приславшее или выдавшее уведомление. При себе необходимо иметь паспорт и оригиналы документов, указывающие на исправление данных. В отделении необходимо написать заявление и приложить все документы;

В некоторых ситуациях, например, неправильная мощность автотранспортного средства, сотрудники налоговой службы должны запросить данные из ГИБДД, где зарегистрировано ТС. Возможно, исправлять информацию об автомобиле или ином транспортном средстве придется именно там. Но в любом случае в первую очередь требуется обратиться в налоговый орган.

• автомобиль был продан в отчетном периоде , а информация не поступила в нужное время в базу налоговой инспекции. Чтобы доказать необходимость перерасчета надо обратиться в налоговую по месту жительства и предоставить сотруднику оригинал договора купли-продажи. После проведения процедуры по расчету новой суммы налога уведомление будет повторно отправлено на почтовый адрес налогоплательщика;
• автомобиль был угнан и об этом факте имеется справка из ГИБДД. Расчет налога производится только за время фактического использования транспортного средства. Если имеются доказательства, что машина была угнана, то сотрудники налоговой службы обязаны сделать перерасчет налога, основываясь на предоставленных налогоплательщиком документах;
• сменилось место жительства налогоплательщика и место регистрации транспортного средства. Перерасчет транспортного налога в рамках ОКТМО выполняется в отделении налоговой по заявлению налогоплательщика.

Таким образом, любой перерасчет по налогу выполняется на основании предоставленных документов, удостоверяющий наступление определенной ситуации и поданного (лично налогоплательщик или представителем человека по официальной доверенности) заявления.

Как написать заявление на перерасчет транспортного налога

Перерасчет транспортного налога за три года (или за период, в котором он произведен неправильно) осуществляется на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих наличие такого права.

Заполнить заявление можно лично на бланке, предоставленном сотрудником налоговой службы или на сайте ФНС.

Передать заявление можно:

• лично или по доверенности;
• через сайт ФНС имея личный кабинет или подтвержденную электронную подпись;
• Почтой России.

В бланке заявления указывается:

• информация о лице, подающем документ;
• данные об отделении налоговой службы;
• период, за который транспортный налог был начислен неверно;
• данные об автомобиле или ином транспортном средстве, на которое начисляется налог.

Приложением к заявлению являются основополагающие требование документы.

Образец заявления о перерасчете налога в связи со снятие транспортного средства с учета выглядит следующим образом:

Какие нужно приложить документы

Пакет документов, необходимых для проведения перерасчета зависит от ситуации, при которой данная операция должна быть произведена.

В каждом случае налогоплательщик обязан предоставить:

• паспорт;
• документы на облагаемое налогом транспортное средство.

Дополнительно предоставляются:

• справка из ГИБДД, если транспорт был снят с учета в течение отчетного периода;
• справка, подтверждающая угон ТС в случае возникновения подобной ситуации;
• документ, подтверждающий или определяющий мощность автомобиля. Если возникли разногласия по этому вопросу, то подобным документом может выступать результат экспертизы;
• документы, подтверждающие право на (удостоверение ветерана боевых действий, справка о наличии ребенка – инвалида и так далее).

Все вышеуказанные документы необходимо предоставлять в подлинниках. Копии документов не являются основанием для перерасчета налога на ТС,

Куда обращаться

Любые неточности в исчислении налогов исправляются только в отделении налоговой службы по месту постоянного проживания налогоплательщика.

Если добиться перерасчета в отделе налоговой не получается, а все основания для этого имеются, то любой гражданин (или юридическое лицо) могут подать заявление в суд.

Иск к налоговой о перерасчете транспортного налога подается в судебные органы по месту нахождения организации, исчисляющей сумму налога.

К исковому заявлению необходимо приложить:

• документы, на основании которых необходимо сделать перерасчет по налогу;
• ответ налоговой инспекции с обоснованием отказа в перерасчете;
• квитанцию об оплате госпошлины;
• иные документы по требованию судебных органов.

После принятия и рассмотрения искового заявления будет назначена дата судебного заседания, на котором должны присутствовать и истец (налогоплательщик) и представитель налоговой службы.

Решение суда будет окончательным вердиктом по спорному вопросу.

Правомерность

Нередко случаются ситуации, когда перерасчет по транспортному налогу производится не по заявлению налогоплательщика, а налоговой инспекцией.

Причем, как правило, сумма налога увеличивается и гражданина возникает недоимка, на которую начисляются пени.

Имеют ли право налоговые органа самостоятельно производить перерасчеты по ранее уплаченным налогам? Да, имеют. Права и обязанности налоговой службы регулируются Налоговым Кодексом (статьи и ).

Однако в случае не согласия с перерасчетами, произведенными налоговыми органами, каждый гражданин, так же как и юридическое лицо, имеют право доказывать свою правоту всеми не запрещенными законами РФ способами.

При продаже автомобиля

Рассмотрим более подробно ситуацию с перерасчетом транспортного налога при продаже автомобиля в отчетном периоде.

Органы ГИБДД, производящие регистрационные действия, обязаны передавать информацию о смене собственника автотранспортного средства в налоговую в течение 10 дней после проведения указанных действий.

Если бывшему владельцу пришла квитанция об оплате налога ТС по ошибке, то ему необходимо:

• как можно быстрее обратиться в налоговую службу с заявлением о неправильно начисленном налоге, предоставив договор купли-продажи ТС;
• выяснить причину, по которой налог был начислен. Это может быть элементарная ошибка или несвоевременная передача информации регистрационными органами;
• обратиться в орган ГИБДД, производившей снятие автомобиля с учета с целью получения справки о проведении операции.

Сотрудник налоговой службы обязан в кратчайшие сроки отправить запрос в ГИБДД с целью установления достоверности полученной информации.

Ответ, полученный из регистрационного органа, будет служить основанием для проведения перерасчета по транспортному налогу.

Например, автомобиль был продан в сентябре 2018 года. должен быть произведен только за фактические 9 месяцев использования, но в налоговом уведомлении при расчете суммы налога не применен соответствующий коэффициент, равный 9/12=0,75.

После выяснения причин оказалось, что органы ГИБДД по каким-то причинам не передали информацию об отчуждении ТС.

Автовладелец на основании договора купли-продажи авто и справки из ГИБДД, подтверждающий факт снятия транспортного средства с регистрационного учета, имеет право на перерасчет налога.

Иная ситуация возникает, если право собственности на автомобиль не сменилось, то есть машина была продана по доверенности. В этом случае оплачивать транспортный налог обязан человек, на которого зарегистрировано транспортное средство.

Таким образом, делать перерасчеты по транспортному налогу имеют право налоговые органы как лично (при обнаружении каких-либо ошибок в ранее произведенных подсчетах), так и по заявлению налогоплательщика, подкрепленного документами, устанавливающими определенный факт.

Транспортный налог должны платить как физические, так и юридические лица при наличии передвижных средств. Организация проводят расчет самостоятельно, за физических лиц это действие совершает налоговый орган, направляя по факту вычисления уведомление с требованием произвести оплату исчисленной налоговой суммы. Если заявленная налоговиками величина транспортного налога не соответствует истине по какой-либо причине, проводится перерасчет. При этом после проведенного перерасчета сумма налога можно как повыситься, так и сократиться.

Когда требуется перерасчет транспортного налога

Перерасчет возможен, если выявляются дополнительные обстоятельства, влияющие на размер налогового обязательства. Среди этих обстоятельств можно выделить такие:

• Ошибка налоговой в проведенном расчете вследствие использования некорректных величин мощности, ставки;
• Не учтена положенная владельцу авто льгота, льготную систему разрабатывает каждый регион самостоятельно;
• ТС продано, но сведения об этом налоговиками не получены;
• Транспорт угнан в отчетном году;
• Изменение адреса проживания владельца транспорта и места регистрации ТС.

Если заявленная в уведомлении сумма транспортного налога не устраивает налогоплательщика, то следует незамедлительно обратиться в налоговый орган с целью разъяснения позиции налоговиков и приведения обоснования для перерасчета налога.

Что делать, если требуется перерасчет налога

Порядок действий плательщика транспортного налога сводится к сбору необходимой оправдательной документации, обосновывающей необходимость перерасчета, написанию заявления в ФНС и передачи документов налоговикам.

При подаче заявления о перерасчете при себе нужно иметь паспорт, оригиналы и копии документов, подтверждающих необходимость проведения корректировочного расчета.

В зависимости от конкретной ситуации нужно собрать необходимые документы, в числе которых может быть:

• при неверном значении одного из элементов формулы для расчета налога – документы, подтверждающие правильное значение, например, ПТС, где указана двигательная мощность. При неверном использовании ставки – приводятся ссылки на пункты законодательных актов региона, где указана действующая ставка. При неправильном использовании повышающих коэффициентов приводится в подтверждение ПТС, а также документ, подтверждающий среднюю стоимость ТС. Данные для расчета налоговая получает от ГИБДД, поэтому в некоторых случаях исправления сначала необходимо внести в учетные регистры ГИБДД, после чего корректировать транспортный налог в ФНС;
• при неучете льготы в заявлении указываются пункты нормативных документов, подтверждающих наличие льготной системы в регионе, а также прикладывается документация, подтверждающая право на льготу;
• при продаже автомобиля, когда информация не успевает поступить своевременно в базу ФНС, необходимо подтвердить факт реализации договором купли-продажи;
• при угоне автомобиля – приводится справка из ГИБДД;
• при смене адреса проживания и регистрации ТС в ГИБДД к заявлению прикладываются документы, свидетельствующие о новом адресе налогоплательщика.

За какой срок может проводиться перерасчет?

Пункт 3 ст.363 НК РФ позволяет проводить перерасчет транспортного налога только за три последовательных года, идущих перед годом направления уведомления налоговой с суммой транспортного налога к уплате.

Данное правило применимо к тем владельцам транспортных средств, который платят налог на основании уведомления, присланного налоговой инспекцией, то есть к физическим лицам.

За предшествующие годы перерасчет ФНС производить не правомерна.

Перерасчет налога при угоне ТС

Из ФНС физическим лицом получено уведомление о необходимости уплаты транспортного налога, однако сам автомобиль угнан. Что делать в этом случае?

Если автомобиль угнан, при этом владелец угнанного автомобиля сообщил об этом в правоохранительные органы, о чем получен соответствующий документ, то транспорт будет числиться в розыске.

На протяжении всего периода розыска угнанный транспорт не признается объектом обложения транспортным налогом, а потому платить налог владелец автомобиля не обязан.

Более того, хозяин украденного транспортного средства вправе подать в ГИБДД заявление о прекращении регистрации ТС и снятии его с учета.

Если несмотря на то, что автомобиль числится в розыске, получено налоговое уведомление с требованием оплатить указанную величину налога, то необходимо совершить следующие шаги:

1. Обратиться в орган МВД России (УВД, ОВД), куда было подано заявление об угоне транспортного средства, за получением справки об угоне или о возбуждении уголовного дела по факту кражи;
2. Написать заявление в ФНС о перерасчете налога;
3. Приложить полученную в ОВД справку к заявлению (необходим оригинал);
4. Передать документы в отделение ФНС для повторного исчисления налоговой величины – хозяин угнанного автомобиля должен платить транспортный налог только за тот период, на протяжении которого он владел ТС (с начала налогового периода до момента угона);
5. Если автомобиль не найден, то можно подать заявление в ГИБДД о завершении регистрации передвижного средства. Сведения о совершенных изменениях ГИБДД передается в течение десяти дней в ФНС для снятия обязанности по уплате транспортного налога.

Необходимость обращения в органы, занимающиеся расследованием дела об угоне ТС, за получением справки связано с тем, что налоговая служба самостоятельно не может запросить данные в органе МВД, а потому данное действие должен совершить хозяин угнанного транспорта.

При перерасчете налога будут учтены только те месяцы, в которых физическое лицо действительно владело ТС. Если момент угона пришелся на первую половину месяца (до 15 числа), то за этот месяц налог начислен не будет. Если автомобиль угнан во второй половине месяца (после 15 числа включительно), то за этот месяц следует заплатить транспортный налог как за полный месяц.

Перерасчет налога при продаже ТС

Проданное в налоговом периоде транспортное средство перестает быть объектом обложения налогом:

• в том месяце, в котором оно продано, если момент реализации пришелся на вторую половину месяца;
• начиная со следующего месяца после месяца продажи, если момент реализации пришелся на первую половину месяца (до 15 числа).

Если все-таки ФНС присылает уведомление об оплате налога за все месяцы прошедшего года, то причин тому может быть несколько – банальная невнимательность сотрудника налоговой службы, неполучение сведений из ГИБДД о снятии объекта с учета или иное.

В этом случае следует незамедлительно обратиться в налоговую для получения объяснений причин неверного расчета транспортного налога. Если налоговая признает свою ошибку, то будет произведен перерасчет.

Если причина начисления налога – отсутствие информации о снятии с учета, то нужно уточнить, произвел ли покупатель автомобиля регистрационную процедуру по смене собственника на купленный транспорт. Это действие он должен совершить в течение 10 дней с момента покупки. Если покупатель по какой-либо причине не перерегистрировал автомобиль на себя, то платить налог придется бывшему хозяину авто (продавцу).

Необходимо обратиться в ГИБДД, где транспорт стоял на учете, чтобы выяснить, провел ли необходимую процедуру по смене собственника покупатель. Обращение в ГИБДД выражается в письменной форме.

Если изменения в ГИБДД внесены, то в 10-тидневный срок они поступят в налоговый орган.

Уплата налога за год, в котором ТС был продан, выполняется только за те месяцы, в течение которых физическое лицо владело транспортом.

Если дата продажи приходится на первую половину месяца до 15-того его числа, то налоговая обязанность теряется в месяце продажи. Если дата продажи приходится на любое число второй половины месяцы, то налог перестанет начисляться со следующего месяца.

Заявление на перерасчет транспортного налога

Бланк заявления можно получить непосредственно в отделении налоговой службы, куда оно подается. Подать запрос в налоговую можно путем личного посещения отделения, путем использования услуг почтовой связи, через сайт ФНС или через представителя. В последнем случае требуется дополнительно составить доверенность на представителя.

Заявление имеет следующую структуру:

Главная » Промышленность » Перерасчет налога на транспортное средство. Что делать, если пришел неправильный транспортный налог? Как написать заявление на перерасчет транспортного налога